تحرص المملكة العربية السعودية على فرض الكثير من القوانين التي تحد من التهرب الضريبي في السعودية، كما أن هناك العديد من العقوبات التي تفرضها الدولة على المتهرب في هذه الحالة؛ نظرًا إلى مساهمة الضرائب في تعزيز اقتصاد الدولة مع تحفيز الاستثمار وإنشاء المشروعات الجديدة.
كما يحق لكل دولة فرض الضرائب على كافة المستثمرين وأصحاب المشروعات المتواجدين على أرضها، بالإضافة إلى تطبيق العقوبات التي نص عليها القانون في حالة التهرب والمخالفة.
ورغم القوانين والتشريعات التي وضعتها الدولة، يحاول العديد من الأشخاص التهرب من الضرائب بعدة طرق وأساليب ملتوية؛ لتجنب دفع أي ضريبة مفروض على المشروعات أو المؤسسات.
ونظرًا إلى أهمية هذا الموضوع، قررنا في هذا المقال التحدث بشكل تفصيلي عن التهرب الضريبي في السعودية، من ناحية تعريفه وأشكاله وعقوبته، وأيضًا طريقة الحماية من التهرب الضريبي.
تعريف التهرب الضريبي في السعودية
يُعرف التهرب الضريبي أنه عبارة عن نشاط غير قانوني، يقوم من خلاله أي شخص أو مؤسسة بتجنب دفع الالتزامات الضريبية المفروضة بشكل متعمد، كما أن التهرب يعد أحد صور الاحتيال الضريبي، والذي يعتمد على استخدام طرق غير قانونية لإخفاء المعلومات الحقيقية عن مصلحة الضرائب من أجل عدم دفعها.
أنواع التهرب الضريبي في السعودية
تتعدد أنواع التهرب الضريبي، ولكل نوع منها تعريف خاص به وخصائص تختلف عن الأنواع الأخرى، وتتمثل هذه الأنواع فيما يأتي:
1- التهرب المشروع: يُعرف التهرب الضريبي المشروع أنه عبارة عن التهرب الذي يقوم فيه الخاضع للضريبة بالاستفادة من أي ثغرة قانونية موجودة في التشريع الضريبي، والتي تساعد على عدم دفع الضرائب المقررة عليه، مع عدم وجود أي مخالفة قانونية له في هذه الحالة.
2- التهرب غير المشروع: يتضمن التهرب الضريبي غير المشروع قيام الخاضع للضريبة بالتهرب بشكل متعمد من دفع الضريبة، وهذا من خلال عدم التصريح بالقيمة الحقيقية لأرباحه، أو تقديم بيان خاطئ أو ناقص، أو يمكن من خلال اتباع بعض القوانين التي تساعد على إخفاء جزء من الأرباح عن الجهات الضريبية المختصة.
3- التهرب المحلي: يعد التهرب المحلي من أشكال التهرب الضريبي في السعودية، وهو عبارة عن تهرب الخاضع للضريبة من الضريبة المقررة عليه داخل حدود الدولة التي يقيم بها، وهذا من خلال استغلال الثغرات القانونية، أو من خلال اتباع طرق قانونية أخرى من أهمها “التهرب من خلال الامتناع”.
ويمكن تعريف التهرب من خلال الامتناع بأنه يتضمن امتناع الفرد عن التصرف الذي ينتج عنه فرض الضريبة؛ وهذا حتى يتجنب دفعها إلى الجهات المختصة.
4- التهرب الدولي: يُعرف التهرب الدولي أنه عبارة عن تخلص الخاضع للضريبة من دفع الضريبة في دولته، وهذا من خلال تهريب الأرباح بشكل غير قانوني إلى دولة أخرى.
قد يهمك أيضًا قراءة: أهم المعلومات حول عملية تحصيل الديون
أشكال التهرب الضريبي في السعودية
هناك عدة أشكال يمكن من خلالها التهرب من الضرائب المفروضة على أي فرد أو مؤسسة، ويعد من أهم هذه الأشكال ما يأتي:
1- الامتناع عن التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة: قد يقوم الخاضع للضريبة بعدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة خلال الفترة المحددة لهذا الأمر، وفي هذه الحالة يتم معاقبته بغرامة تصل إلى عشرة آلاف ريال.
2- تقديم مستندات غير صحيحة: يعد تقديم وثائق ومستندات غير صحيحة إلى الجهات المختصة من أشكال التهرب الضريبي، وفي هذه الحالة يتم معاقبة الخاضع للضريبة بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، كما أنها لا تزيد عن ثلاثة أمثال قيمة الخدمات المتعلقة بالتهرب.
3- عدم تقديم الإقرار الضريبي: يعتبر الامتناع عن تقديم الإقرار الضريبي من صور التهرب الضريبي، وفي حالة عدم تقديمه في الفترة المحددة يتم فرض غرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد عن 25% من قيمة الضريبة التي كان من المفترض الإبلاغ بها.
4- مخالفة أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة: عند مخالفة أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة أو اللائحة التنفيذية الخاصة به، فإن هذا الأمر يعد من أشكال التهرب الضريبي في السعودية، وفي هذه الحالة يتم فرض غرامة لا تزيد عن خمسين ألف ريال سعودي.
5- عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية: يعد عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية وكذلك المستندات والوثائق المحاسبية خلال الفترة المحددة من أشكال التهرب الضريبي في المملكة، ولذلك ففي هذه الحالة يتم معاقبة المتهرب بغرامة لا تزيد عن خمسين ألف ريال سعودي، كما أن هذه الغرامة يتم فرضها على كل فترة ضريبية.
6- منع أو عرقلة موظفي الهيئة العامة للزكاة والدخل: في حالة عرقلة موظفي الهيئة العامة للزكاة والدخل ومنعهم من إتمام عملهم، يتم اعتبار هذا الأمر من أشكال التهرب الضريبي، وفي هذه الحالة يتم فرض غرامة لا تزيد عن خمسين ألف ريال سعودي على المتهرب.
وفي حالة تكرار الخاضع للضريبة للتهرب خلال ثلاث سنوات من تاريخ العقوبة، فيمكن في هذه الحالة مضاعفة الغرامة المفروضة على المتهرب.
عقوبة التهرب الضريبي في السعودية
نص القانون السعودي على العقوبات التي يتم فرضها وتطبيقها على أي فرد يتهرب من دفع الضرائب المقررة عليه، وتتمثل هذه العقوبات في النقاط التالية:
- في حالة تقديم الخاضع للضريبة إقرارًا ضريبيًا خاطئًا، ونتج عن هذا الأمر دفع ضريبة أقل من القيمة المستحقة، ففي هذه الحالة يتم فرض عقوبة مالية تقدر بـ 50% من المبلغ الضريبي الذي أقر به الخاضع للضريبة.
- عند تأخر الخاضع للضريبة في الدفع لمدة تصل إلى شهر بعد الوقت المحدد للدفع، ففي هذه الحالة يتم فرض غرامة تقدر بـ 5% زيادة على الضريبة المقررة.
- أما في حالة التأخر عن الدفع مدة تتراوح ما بين 30 إلى 90 يومًا، ففي هذه الحالة تكون الغرامة 10% من المبلغ الناقص للضريبة.
- لكن في حالة التأخر عن دفع الضريبة المقررة مدة تزيد عن 90 يومًا وتكون أقل من عام، ففي هذه الحالة تقدر الغرامة بـ 20% من المبلغ الناقص للضريبة.
- وفي حالة التأخر عن الدفع مدة تصل إلى سنة، تكون الغرامة المقررة 25% من المبلغ الناقص للضريبة.
- في حالة قيام الخاضع للضريبة بتقديم طلب من أجل استرداد ضريبة بقيمة أكثر من المستحقة، ففي هذه الحالة يتم معاقبته بدفع 50% من القيمة التي قام بالمطالبة بها.
- في حالة امتناع أي فرد عن تقديم طلب من أجل تسجيل التكليف الضريبي ضمن الوقت الذي حدده النظام في السعودية، ففي هذه الحالة يتم فرض غرامة تُقدر بـ 10000 ريال سعودي.
- في حالة التأكد من عدم صحة الإقرار الضريبي المقدم، ففي هذه الحالة يتم فرض غرامة تقدر بضعف المبلغ الصحيح.
قد يهمك أيضًا قراءة: أهم الفروقات بين الشركة والمؤسسة وفقًا للنظام السعودي
هل يمكن التظلم على عقوبة التهرب الضريبي في السعودية؟
في حالة فرض غرامة في حالة التهرب الضريبي، وترغب في حماية نفسك من هذا الأمر، فقد نصت الفقرة “أ” من المادة 66 من المرسوم الملكي رقم م / 113، والذي صدر في تاريخ 1438 هـ على أنه “يمكن لمن صدر بحقه قرار جزائي تقديم تظلم خلال 30 يومًا من تاريخ علمه بالعقوبة”، وفي حالة التأخر عن تقديم التظلم، ففي هذه الحالة يكون القرار غير قابل للاستئناف ويصبح نهائيًا.
وختامًا، يعد التهرب الضريبي في السعودية أحد صور الاحتيال التي يلجأ إليها الكثير من الأشخاص من أجل التهرب من دفع الضرائب المقررة، لكن نظرًا إلى حرص الدولة على دعم اقتصادها وتعزيزه؛ قامت بفرض العديد من القوانين التي تجرم هذا الأمر، مع وضع عقوبة مناسبة لكل فعل.
لذلك إذا كنت من رواد الأعمال أو أصحاب المشروعات، فلا داعي للتهرب واحرص على دفع الضرائب المقررة عليك؛ حتى تتمتع بالامتيازات الكبيرة التي توفرها لك الدولة، وتكون سببًا في تقدمها اقتصاديًا.
وفي حالة وجود أي استشارات قانونية بشأن هذا الأمر؛ فيمكنكم طلب استشارة من خلال الموقع (طلب استشارة قانونية) أو التواصل معنا بكل سهولة على الواتساب من هنا.
روابط قد تهمك: