تتميز المملكة العربية السعودية بمجالات الاستثمار المتعددة والمناخ الاستثماري الرائع الذي يوجد فيها، وهو ما يعمل على تلبية احتياجات كافة المستثمرين المحليين والأجانب، كما تعد صناديق الاستثمار من أهم أشكال الاستثمار التي تتميز بها السعودية، بالإضافة إلى أنها يتوفر منها عدة أنواع مختلفة.
وتخضع كافة الصناديق الاستثمارية الموجودة في المملكة إلى “جباية الزكاة”، كما أن أي نشاط استثماري آخر تابع لها يخضع هو أيضًا إلى هذه الجباية، سواء كان هذا الاستثمار في الأوراق المالية أو في السلع والخدمات، أو أي نشاط آخر، بالإضافة إلى أن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي الهيئة المعنية بتحصيل الزكاة من صناديق الاستثمار في السعودية.
ونظرًا إلى أهمية التعرف على عملية جباية الزكاة من الصناديق الاستثمارية، فقد قررنا في هذا المقال تسليط الضوء على كل ما يتعلق بجباية الزكاة من معلومات وقواعد وشروط.
تعريف صناديق الاستثمار السعودية
وضعت هيئة السوق المالية السعودية تعريفًا خاصًا بصناديق الاستثمار، ونصت على أنها “أوعية استثمارية تعمل على جمع رؤوس أموال بعض المستثمرين وإدارتها وفقًا لاستراتيجية وأهداف استثمارية محددة، لتحقيق مزايا استثمارية لا يمكن للمستثمر تحقيقها بمفرده”.
ويقوم مدير الصندوق بوضع هذه الاستراتيجية والأهداف الاستثمارية؛ حتى يتم تحقيق أكبر قدر ممكن من المزايا الاستثمارية والتي لا يمكن لأي مستثمر بمفرده خاصة في ظل الموارد المحدودة تحقيقها.
ويتضمن الصندوق الاستثماري بعض الأوراق المالية، يتم اختيارها وفق بعض المعايير المحددة التي تعمل على تحقيق الأهداف الاستثمارية للصندوق، مع العمل على إيجاد التنوع بالصندوق بالنسبة إلى المستثمر؛ وهو الأمر الذي يساهم في الحد من نسبة المخاطر الإجمالية للاستثمار في المملكة.
قد يهمك أيضًا قراءة: التقنية المالية في السعودية
المكلف بجباية الزكاة من صناديق الاستثمار
نصت قواعد جباية الزكاة من المستثمرين في الصناديق الاستثمارية على أن المكلف بجباية الزكاة هو مالك الوحدة، والذي يمتلك وحدة في الصندوق الاستثماري، وهي تعد حصة مشاعة في صافي أصول الصندوق، ومن الممكن أن يكون هذا المكلف بجباية الزكاة شخصًا طبيعيًا أو اعتباريًا.
كما أن عملية حساب الزكاة تكون وفقًا للسنة المالية الخاصة بالمكلف ميلادية كانت أم هجرية، سواء كانت في بداية النشاط أو نهايته، وقد نصت الفقرة الرابعة من المادة الرابعة من قواعد جباية الزكاة أنه في حالة اختلاف السنة المالية لمالك الوحدة عن سنة الصندوق المالية، ففي هذه الحالة يتم حساب الزكاة وفق سنة الصندوق.
ويُستثنى من جباية زكاة صندوق الاستثمار وفق المادة الثانية من قواعد جباية الزكاة ما يأتي:
1- مالك الوحدة في صندوق التمويل، وهو صندوق استثماري يتم تأسيسه لممارسة نشاط التمويل المباشر أو غير المباشر، وهذا وفقًا للأنظمة السارية في السعودية.
2- مالك الوحدة والمالك للصندوق كاملًا بشكل مباشر أو غير مباشر، وقام بتقديم إقرار زكوي موحد مع الصندوق.
قواعد جباية الزكاة والتزامات صناديق الاستثمار
هناك بعض الالتزامات الخاصة بصناديق الاستثمار وفق قواعد جباية الزكاة من المستثمرين في هذه الصناديق، حيث نصت المادة الثالثة من قواعد جباية الزكاة من المستثمرين على أنه يجب على صندوق الاستثمار التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من أجل الزكاة، ويُشترط أن يتم هذا التسجيل قبل انتهاء السنة المالية الأولى من تاريخ الحصول على موافقة تأسيس الصندوق.
كما نصت المادة الرابعة أيضًا من قواعد جباية الزكاة أنه يجب على الصندوق أن يقوم بتقديم إقرار معلومات إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وهذا في خلال فترة لا تزيد عن 120 يومًا من نهاية العام الزكوي الخاص بالصندوق، ولا بد من أن يتضمن هذا الإقرار ما يأتي:
1- قوائم الصندوق المالية، والتي تم اعتمادها من قبل محاسب قانوني حاصل على ترخيص في المملكة.
2- سجل خاص بالمعاملات التي تمت بين الأفراد الذين لهم علاقة بالصندوق ويرتبطون به.
ويجب تزويد مالك الوحدة بالمعلومات الخاصة بحساب وعائه الزكوي، ولا بد من أن يتعهد الصندوق ومالك الوحدة بإمداد الهيئة بكافة البيانات المطلوبة من أجل مراجعة الإقرارات وفحصها، ويتم هذا الأمر في خلال 20 يومًا من قيام الهيئة بإرسال الطلب.
شروط حسم مالك الوحدة استثماره في الصندوق من وعائه الزكوي
نصت المادة الخامسة من قواعد جباية الزكاة من المستثمرين على أنه يحق لمالك الوحدة حسم استثماره في الصندوق من وعائه الزكوي في حالة توفر بعض الشروط، وهذه الشروط هي ما يلي:
1- أن يكون استثمار مالك الوحدة في الصندوق لهدف غير المتاجرة.
2- قيام مالك الوحدة بحساب زكاة استثماره وتسديدها إلى الهيئة، وهذا ضمن قوائمه المالية المدققة، أو بمقتضى شهادة تم إعدادها سابقًا ومعتمدة من محاسب قانوني مرخص في المملكة.
3- احتواء القوائم المالية للمستثمر أو الشهادة على حساب زكاة مالك الوحدة، وهذا عبر حساب الوعاء الزكوي للصندوق وتحديد عدد الوحدات المملوكة للصندوق، وأيضًا حساب الزكاة المستحقة عليه.
قد يهمك أيضًا قراءة: ضريبة الدخل
طريقة حساب زكاة مالك الوحدة في صناديق الاستثمار
نصت المادة السادسة من قواعد جباية الزكاة من المستثمرين على أنه يتم حساب زكاة مالك الوحدة في الصندوق الاستثماري من خلال هذه المعادلة “وعاء زكاة الصندوق × نسبة ملكية مالك الوحدة في الصندوق × نسبة الزكاة المنصوص عليها والمقدرة بـ 2,5%”.
وفي حالة وجود أي استشارات قانونية بشأن هذا الأمر؛ فيمكنكم طلب استشارة من خلال الموقع (طلب استشارة قانونية) أو التواصل معنا بكل سهولة على الواتساب من هنا.
روابط قد تهمك: